在日本上班的华侨华人该如何合法节税

日本工薪族，挣钱到底多不多？这是一个“围城式”的话题——外面的人觉得高，里面的人觉得少。日本国税厅对2020年的民间企业工资薪酬做了统计：截至2020年12月31日，在民间企业工作并可以领到薪水的上班族有5928万人，平均年收入为433万日元，其中男性职员平均年收为532万日元，女性职员平均年收为293万日元。年收超过1000万日元的人，男女合计只有4.2%，其中男性职员占6.6%，而女性仅为0.9%。

在日本工作的华人华侨们普遍有一个切身感受——工资越高，交税越多，挣得越多，剩的越少。所以，如果一位年收上千万日元（约合人民币51.4万）的日本上班族抱怨说“日子过得辛苦”，不要给他扣上“凡尔赛”的帽子，因为他拿到手的可能只有722万日元，也就是说有将近1/3的收入被用来缴纳税金和保险。

诚然，缴纳税金和保险既是法定的义务，也是“取之于民、用之于民”的前提，但这并不意味着，年收1000万就必须要交278万的税金和保险。相反，充分地了解日本税收和保险政策，通过合理的方式节税，既是法律允许的权利，也是资产增值的途径。尤其对于在日本生活的华人华侨们来说，节税一定要合理且合法，否则对于在留资格的更新，或者永住资格的申请，都会产生不利的影响。

日本工薪族要缴纳的税金主要是所得税和住民税。所得税，并不是简单地以工资为基数，按比例计算得出，而是根据“课税所得”计算。换言之，即使纳税人的工资很高，但如果课税所得金额能降低的话，也是可以少交所得税的。课税所得，是从总的薪资报酬（包含基本工资、加班费和各类补贴）里减去免缴税的补贴以及所得扣除，剩下的部分即为课税所得。而对于普通工薪族来说，可以调整的部分只有所得扣除这一项了，也就是说，在同等薪酬水平条件下，增加所得扣除的项目，是少交所得税和住民税的最直接、最有效方式。

课税所得在194.9万以下的，所得税率仅为5%；课税所得在330万至694.9万之间的，所得税率为20%；课税所得在695至899.9万之间的，所得税率为23%；课税所得在900至1799.9万之间的，所得税率为33%；课税所得超过4000万的，所得税率为45%。

在日本，可以作为所得扣除的项目主要有：基础扣除、损失扣除、医疗费扣除、保险扣除、抚养扣除、配偶者扣除、残疾扣除及贷款扣除等。这些扣除项目，虽然单项金额与薪酬所得相比不算高，但叠加之后的额度还是很可观的。

例如，对于拿到永资格权的在日华人来说，买房是一项重大支出，与之相关的住宅贷款扣除和地震保险扣除，每年就可以达到40万余元。如果配偶不工作或者年收入在103万日元以下，作为抚养人的纳税人又可以有38万日元的配偶者扣除额度。此外，如果投保了生命保险，纳税人不仅可以在所得税方面扣除4万日元，还可以在住民税上扣除2.8万日元。倘若纳税人还赡养70岁以上的老人，无论是否共同生活，都可以享受老人抚养亲族的的抚养扣除，但16岁以下的子女因为享受儿童补贴，则不作为被抚养人，也不能进行抚养扣除。

可以说，上述所得扣除项目，除了基础扣除以外，其余项目都需要纳税人主动申报，并经审批后才能扣除。基础扣除无需申报，只要年收入在2400万日元以下，都可以享受所得税48万日元的扣除。因此，如果纳税人具备多项扣除条件的，不妨积极申请或申告，以享受合法节税带来的经济利益。（作者系在日中国律师）